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  • 試題題型【計算題】
試題內容
上海某貨運公司(增值稅一般納稅人)2015年5月發生如下業務:
(1)購入貨車,取得機動車專用發票注明稅額5.1萬元。
(2)購入成品油,取得增值稅專用發票注明稅額4.25萬元。
(3)修理貨車,取得增值稅專用發票注明稅額2.34萬元。
(4)貨運業務取得含稅收入116.55萬元。
(5)裝卸搬運服務取得價含稅收入12.72萬元。
計算:該公司5月應納增值稅稅額。
(注明:提供交通運輸業服務增值稅稅率11%,提供現代服務業服務稅率為6%)
  • 參考答案:(1)當月進項稅額=5.1+4.25+2.34=11.69(萬元)
    (2)當月銷項稅額=116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%=12.27(萬元)(4分)
    (3)當月應納增值稅額=12.27-11.69=0.58(萬元)
  • 解題思路:
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